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6月11日，資本邦獲悉，因收購(gòu)事宜，此前蘇州固锝(002079.SZ)披露了《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)(草案)》，擬通過(guò)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金方式購(gòu)買(mǎi)晶銀新材45.20%股權(quán)，并募集配套資金不超過(guò)30,124.94萬(wàn)元。

蘇州固锝收到許可類(lèi)重組問(wèn)詢(xún)函，具體如下：

1、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，以2019年12月31日為評(píng)估基準(zhǔn)日，晶銀新材凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為35,458.02萬(wàn)元，全部股權(quán)評(píng)估值為104,123.71萬(wàn)元，評(píng)估增值率為193.65%。本次評(píng)估預(yù)計(jì)晶銀新材2020-2024年?duì)I業(yè)收入年均增長(zhǎng)率為41.40%，其中背面銀漿業(yè)務(wù)和HIT銀漿業(yè)務(wù)分別為186.43%和128.05%。要求具體結(jié)合標(biāo)的公司行業(yè)地位、技術(shù)儲(chǔ)備、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局、同行業(yè)公司市盈率情況、可比收購(gòu)案例等，說(shuō)明評(píng)估時(shí)確定的營(yíng)業(yè)收入和其他關(guān)鍵參數(shù)是否合理，評(píng)估增值率較高的原因及合理性。要求獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見(jiàn)。

2、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，2017年4月，晶訊科技將晶銀新材4.10%的股份轉(zhuǎn)讓給公司，交易作價(jià)為11.12元/股，2018年1月，昆山雙禺向晶銀新材增資2,000萬(wàn)元，交易作價(jià)為13.23元/股，而本次交易中晶銀新材作價(jià)為17.21元/股，要求具體說(shuō)明本次交易估值與上述兩次交易估值產(chǎn)生差異的原因及合理性。要求獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表意見(jiàn)。

3、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，本次交易對(duì)方唐再南擔(dān)任上市公司控股股東蘇州通博的董事，本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。上市公司董事會(huì)審議本次交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事已回避表決，亦未代理其他董事行使表決權(quán)。上市公司股東大會(huì)審議本次交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東需回避表決。要求補(bǔ)充說(shuō)明交易對(duì)方與上市公司是否存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，并披露關(guān)聯(lián)股東信息。要求獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表意見(jiàn)。

4、要求穿透披露昆山雙禺普通合伙人昆山瀚漾投資企業(yè)(有限合伙)、有限合伙人上海瀚諧實(shí)業(yè)中心(有限合伙)、北京金川紀(jì)年創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)、江蘇疌泉天澤生態(tài)環(huán)保股權(quán)投資基金(有限合伙)至出資的法人或自然人，并具體說(shuō)明以上合伙企業(yè)是否完成私募投資基金備案。交易對(duì)方穿透后計(jì)算的合計(jì)人數(shù)，是否超過(guò)200人，是否符合《非上市公眾公司監(jiān)管指引第4號(hào)——股東人數(shù)超過(guò)200人的未上市股份有限公司申要求行政許可有關(guān)問(wèn)題的審核指引》相關(guān)規(guī)定。要求獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

5、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，本次交易未設(shè)置業(yè)績(jī)承諾與補(bǔ)償條款。交易對(duì)方汪山、周欣山承諾本次取得的公司股份在發(fā)行完成后

12、24、36個(gè)月分別解鎖40%、30%、30%，其他交易對(duì)方僅承諾在發(fā)行完成后12個(gè)月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓。要求公司：

具體說(shuō)明未設(shè)置業(yè)績(jī)承諾與補(bǔ)償條款的原因及合理性，是否有利于保障公司利益。

汪山、周欣山承諾的鎖定期與其他交易對(duì)方不同的原因及合理性。

要求獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)以上問(wèn)題核查并發(fā)表意見(jiàn)。

6、《報(bào)告書(shū)(草案)》顯示，公司與交易對(duì)手方分別于4月22日、5月29日簽署了《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》、《<發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議>之補(bǔ)充協(xié)議》，要求補(bǔ)充披露兩款協(xié)議的具體內(nèi)容，說(shuō)明上述補(bǔ)充協(xié)議較前次協(xié)議的調(diào)整內(nèi)容，是否存在潛在糾紛影響本次交易。

7、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，公司控股股東蘇州通博、實(shí)際控制人、董事兼高級(jí)管理人員吳念博，自本次交易公告之日起至實(shí)施完畢期間的股份減持計(jì)劃不明確。要求公司補(bǔ)充披露控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人未來(lái)是否存在減持計(jì)劃。

8、《報(bào)告書(shū)(草案)》顯示，2019年，標(biāo)的公司前五大客戶(hù)的銷(xiāo)售占比為78.36%。其中，第一大客戶(hù)蘇州阿特斯持有標(biāo)的公司14.63%的股份，為標(biāo)的公司的關(guān)聯(lián)方，2018年、2019年銷(xiāo)售占比分別為47.85%、35.17%。要求結(jié)合標(biāo)的公司銷(xiāo)售模式，說(shuō)明公司向關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售的必要性、定價(jià)的公允性，是否對(duì)關(guān)聯(lián)方產(chǎn)生依賴(lài)，并充分提示標(biāo)的資產(chǎn)前五大客戶(hù)的銷(xiāo)售占比較高可能產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

9、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，晶銀新材向第一大供應(yīng)商蘇州思美特表面材料科技有限公司采購(gòu)占比超過(guò)50%，要求具體說(shuō)明是否存在單個(gè)供應(yīng)商嚴(yán)重依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)。

10、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，2017年12月7日，晶銀新材被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率，有效期三年，目前正在進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審工作。要求具體結(jié)合評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明晶銀新材通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審是否存在障礙。

11、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，2019年度，晶銀新材主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中，原材料價(jià)格占比為98.89%，原材料價(jià)格中，銀粉價(jià)格占比為99.16%。要求具體說(shuō)明晶銀新材的銀粉采購(gòu)價(jià)格與白銀市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)是否一致，晶銀新材是否已針對(duì)原材料價(jià)格波動(dòng)采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

12、《報(bào)告書(shū)(草案)》119頁(yè)顯示，標(biāo)的公司正面銀漿產(chǎn)品2019年度、2018年度產(chǎn)能利用率分別為67.61%、65.90%;《報(bào)告書(shū)(草案)》176頁(yè)顯示，晶銀新材2017年-2019年批次產(chǎn)能利用率已達(dá)到85%、83%、94%。要求具體說(shuō)明兩者之間存在差異的原因，是否存在誤導(dǎo)投資者的情況。要求獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表意見(jiàn)。

13、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，背面銀漿為晶銀新材在擴(kuò)產(chǎn)后的計(jì)劃生產(chǎn)產(chǎn)品，目前背銀正在客戶(hù)處接受可靠性認(rèn)證，預(yù)計(jì)2020年下半年即可批量供貨。要求具體說(shuō)明背面銀漿接受認(rèn)證情況，是否存在不能通過(guò)認(rèn)證的風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)本次交易評(píng)估結(jié)果的影響。要求獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和評(píng)估機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

14、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，截至2019年末，晶銀新材不持有房屋及建筑物，租賃蘇州科技城發(fā)展集團(tuán)有限公司的房產(chǎn)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，要求具體說(shuō)明輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)是否符合行業(yè)慣例，租賃合同中是否包含納稅指標(biāo)等前置條件，晶銀新材是否存在房產(chǎn)到期不能續(xù)租的風(fēng)險(xiǎn)。

15、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，2018-2019年度，晶銀新材業(yè)務(wù)推廣費(fèi)分別為782.44萬(wàn)元、1,009.40萬(wàn)元，分別占銷(xiāo)售費(fèi)用的56.38%和56.16%，要求結(jié)合業(yè)務(wù)推廣費(fèi)的具體構(gòu)成說(shuō)明業(yè)務(wù)推廣費(fèi)較高的原因及合理性，是否存在商業(yè)賄賂等情形。要求獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表意見(jiàn)。

16、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，2018-2019年度，晶銀新材凈利潤(rùn)分別為8,230.64萬(wàn)元和8,789.32萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為302.21萬(wàn)元和5,199.18萬(wàn)元，要求詳細(xì)解釋二者差異較大的原因，并補(bǔ)充披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的資料。要求獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

17、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，募集配套資金中有12,735.98萬(wàn)元將用于晶銀新材一期年產(chǎn)500噸太陽(yáng)能(3.260, -0.03, -0.91%)電子漿料項(xiàng)目，其中350噸/年為原有產(chǎn)能搬遷，150噸/年為新建。要求補(bǔ)充披露新建產(chǎn)能對(duì)應(yīng)的具體產(chǎn)品(正面銀漿、背面銀漿或HIT銀漿)，并具體結(jié)合晶銀新材的技術(shù)儲(chǔ)備論證該募投項(xiàng)目的可行性。

18、根據(jù)《報(bào)告書(shū)(草案)》，晶銀新材管理層依據(jù)自身判斷，適當(dāng)考慮了當(dāng)前新冠肺炎疫情的短期影響，已在評(píng)估結(jié)果進(jìn)行了反映。要求具體結(jié)合新冠肺炎疫情當(dāng)前在全世界的流行趨勢(shì)，詳細(xì)說(shuō)明本次評(píng)估結(jié)果如何反映新冠肺炎疫情的影響。要求獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見(jiàn)。

原標(biāo)題：超3億元晶銀新材45.20%股權(quán),蘇州固锝遭連環(huán)17問(wèn)