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編者按：近期，內(nèi)蒙古歐晶科技股份有限公司提交了招股說明書，擬中小板上市，公開發(fā)行不超過3435.64萬股，占發(fā)行后總股本的比例不低于25%，歐晶科技業(yè)績(jī)存在波動(dòng)，近三年經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金“累虧”7200萬元，“主業(yè)”增長(zhǎng)乏力，同時(shí)，與創(chuàng)始人控股股東“分手”后仍“相親相愛”。

近期，內(nèi)蒙古歐晶科技股份有限公司(下稱“歐晶科技”)提交了招股說明書，擬中小板上市，公開發(fā)行不超過3435.64萬股，占發(fā)行后總股本的比例不低于25%。

IPO日?qǐng)?bào)發(fā)現(xiàn)，歐晶科技業(yè)績(jī)存在波動(dòng)，近三年經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金“累虧”7200萬元，“主業(yè)”增長(zhǎng)乏力，同時(shí)，與創(chuàng)始人控股股東“分手”后仍“相親相愛”。

“累虧”7200萬元

據(jù)了解，歐晶科技立足于單晶硅材料產(chǎn)業(yè)鏈，為太陽能及半導(dǎo)體單晶硅棒硅片的生產(chǎn)和輔助材料資源回收循環(huán)利用提供配套產(chǎn)品及服務(wù)，具體包括石英坩堝產(chǎn)品、 硅材料清洗服務(wù)、切削液處理服務(wù)。

2017年-2019年(下稱“報(bào)告期”)，歐晶科技分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入34493.08萬元、54811.62萬元、57375.6萬元，凈利潤(rùn)分別為6307.01萬元、5001.67萬元、6193.71萬元。

可以看出，在上述時(shí)間段內(nèi)，雖然歐晶科技的營(yíng)收在持續(xù)上升，但其凈利潤(rùn)卻未同步增長(zhǎng)，有著不小的波動(dòng)，其中2018年歐晶科技的凈利潤(rùn)同比下降了20.7%。

需要指出的是，在上述時(shí)間段內(nèi)，雖然歐晶科技一直在賺錢，可是其盈利質(zhì)量卻不高。

招股說明書顯示，報(bào)告期內(nèi)，歐晶科技經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為-1488.6萬元、-5125.49萬元、-605.81萬元，合計(jì)約為-7200萬元。
也就是說，近三年，歐晶科技在經(jīng)營(yíng)上不僅沒有賺到現(xiàn)金，還虧了7000多萬元的現(xiàn)金。

對(duì)此，歐晶科技表示，如果未來公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)低于凈利潤(rùn)，公司的營(yíng)運(yùn)資金將面臨一定的壓力，進(jìn)而對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生一定的不利影響。

“主業(yè)”增長(zhǎng)乏力

除了上述情況之外，IPO日?qǐng)?bào)還發(fā)現(xiàn)，歐晶科技的主業(yè)似乎存在增長(zhǎng)乏力的現(xiàn)象。

歐晶科技主要擁有石英坩堝、硅材料清洗、切削液處理、綜合水處理等業(yè)務(wù)，其中，報(bào)告期內(nèi)，歐晶科技石英坩堝產(chǎn)生的銷售收入分別為20456.2萬元、22551.73萬元、18743.32萬元，分別占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的59.44%、41.53%、33.33%。

不難看出，在2019年之前，石英坩堝業(yè)務(wù)一直是歐晶科技最主要的收入來源，然而到了2019年，歐晶科技硅材料清洗業(yè)務(wù)產(chǎn)生銷售收入24618.48萬元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的43.78%，代替石英坩堝業(yè)務(wù)成為了歐晶科技最主要的收入來源。

之所以石英坩堝的地位被取代，或許主要與其單價(jià)、銷量下降有關(guān)。

報(bào)告期內(nèi)，歐晶科技石英坩堝的平均價(jià)格分別為2246.11元/只、2200.15元/只、2088.83元/只，銷售數(shù)量分別為91074只、102501只、89731只。
可以看出，歐晶科技石英坩堝的平均價(jià)格持續(xù)下降，同時(shí)，2019年其銷量也同比下降了12.46%。

令人意想不到的是，雖然近期石英坩堝的表現(xiàn)不是很好，但歐晶科技仍在擴(kuò)產(chǎn)。

此次，歐晶科技欲募集43037.08萬元資金，其中18331.17萬元用于高品質(zhì)石英制品項(xiàng)目，14516.56萬元用于循環(huán)利用工業(yè)硅項(xiàng)目，6389.35萬元用于研發(fā)中心項(xiàng)目，3800萬元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金項(xiàng)目。

可以看出，在上述的募投項(xiàng)目中，歐晶科技仍要花最多的募集資金用于石英制品項(xiàng)目。

“分手”后仍有情

除了上述情況之外，IPO日?qǐng)?bào)還發(fā)現(xiàn)，歐晶科技的第一大客戶同時(shí)還兼任其重要的供應(yīng)商。

報(bào)告期內(nèi)，歐晶科技向其前五大客戶產(chǎn)生的銷售收入分別為32877.91萬元、54041.82萬元、55257.77萬元，分別占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的95.32%、98.6%、96.31%，其中向第一大客戶中環(huán)股份產(chǎn)生的銷售收入分別為30310.09萬元、47573.71萬元、49570.4萬元，分別占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的87.87%、86.79%、86.4%。

也就是說，歐晶科技每年至少有九成的收入是來自前五大客戶，超過八成收入來自中環(huán)股份。

對(duì)此，歐晶科技表示，如中環(huán)股份及其關(guān)聯(lián)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大不利變化，將有可能減少對(duì)公司產(chǎn)品的需求，從而對(duì)公司的營(yíng)業(yè)收入造成不利影響。

此外，招股說明書顯示，報(bào)告期內(nèi)，歐晶科技向中環(huán)股份采購(gòu)的金額分別為4961.8萬元、7331.17萬元、4679.31萬元，分別占當(dāng)期采購(gòu)總額的17.28%、
14.16%、13.13%，中環(huán)股份均為其第二大供應(yīng)商。

也就是說，中環(huán)股份不僅是歐晶科技的第一大客戶，同時(shí)還是其第二大供應(yīng)商。

需要指出的是，中環(huán)股份與歐晶科技的關(guān)系還不止這些。

據(jù)了解，歐晶科技成立于2011年，由天津環(huán)歐(中環(huán)股份控股子公司)、余姚恒星、寧夏晶隆出資設(shè)立。

2015年1月，中環(huán)光伏(中環(huán)股份控股子公司)以1740.73萬元的價(jià)格收購(gòu)了天津環(huán)歐持有歐晶科技42%的股權(quán)。

2018年1月，中環(huán)光伏將其持有歐晶科技的全部股份以15263.99萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)出，從而退出了歐晶科技。至此，中環(huán)股份正式退出了歐晶科技。

從上述情況來看，雖然中環(huán)股份退出了歐晶科技，但其仍未忘記“昔日戀人”，依舊給其貢獻(xiàn)大額業(yè)績(jī)，“供”其上市，其貢獻(xiàn)金額逐年上漲。

歐晶科技本身卻“不給力”，IPO日?qǐng)?bào)發(fā)現(xiàn)，其在招股說明書中似乎存在“自行打臉”的情況。

在招股說明書中的關(guān)聯(lián)交易信息中，報(bào)告其內(nèi)，歐晶科技向中環(huán)股份及其關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的銷售金額分別為30570.72萬元、51687.91萬元、1209.39萬元。

綜合上述歐晶科技2019年對(duì)中環(huán)股份銷售的情況，可以明顯看到，其2019年對(duì)中環(huán)股份銷售了近5億元的收入，為何在關(guān)聯(lián)方一欄中卻僅有1200多萬元？如果因?yàn)橹协h(huán)股份退出歐晶科技，不再是其股東所導(dǎo)致關(guān)聯(lián)關(guān)系變化，那么其早在2018年初就已經(jīng)退出，為何2018年歐晶科技與中環(huán)股份存在如此多的關(guān)聯(lián)交易？

除了上述情況，IPO日?qǐng)?bào)還發(fā)現(xiàn)，2020年5月，中環(huán)股份發(fā)布公告稱其控股股東中環(huán)集團(tuán)擬進(jìn)行混合所有制改革，將導(dǎo)致中環(huán)股份的實(shí)際控制人發(fā)生變更。

對(duì)此，歐晶科技表示，雖然本次混合所有制改革及相應(yīng)的股權(quán)激勵(lì)等措施可能有利于中環(huán)股份在單晶硅產(chǎn)業(yè)鏈繼續(xù)做大做強(qiáng)，但也可能導(dǎo)致中環(huán)股份的經(jīng)營(yíng)管理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生重大變化，進(jìn)而對(duì)公司與中環(huán)股份的業(yè)務(wù)合作關(guān)系產(chǎn)生一定不利影響。


原標(biāo)題:歐晶科技“主業(yè)”增長(zhǎng)乏力 與創(chuàng)始人“分手”后仍“相親相愛”