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中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布了最新IPO預(yù)披露名單，其中福斯特光伏擬上交所上市，本次發(fā)行不超過(guò)1億股，發(fā)行后總股本不超過(guò)4.42億股，保薦機(jī)構(gòu)為廣發(fā)證券股份有限公司。募集資金將用于年產(chǎn)1.8億平方米EVA太陽(yáng)能電池膠膜生產(chǎn)項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金等一般用途、續(xù)建光伏材料研發(fā)中心項(xiàng)目。

申報(bào)稿顯示，報(bào)告期內(nèi)，光伏組件行業(yè)劇烈波動(dòng)：2011年上半年還保持著歷史的慣性持續(xù)增長(zhǎng)；2011年下半年開始，行業(yè)環(huán)境持續(xù)快速惡化，行業(yè)內(nèi)企業(yè)普遍經(jīng)營(yíng)困難，部分企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)重整；2013年下半年以來(lái)，整體光伏行業(yè)開始明顯復(fù)蘇。報(bào)告期內(nèi)，下游行業(yè)劇烈波動(dòng)使發(fā)行人客戶經(jīng)營(yíng)情況惡化，對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生的不利影響主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：

1、應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入同比增幅分別為44.37%、-10.77%和-10.78%，報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額的同比增幅分別為118.25%、42.35%和-10.66%，報(bào)告期前兩年末應(yīng)收賬款余額的增速遠(yuǎn)高于營(yíng)業(yè)收入的增速，報(bào)告期末，發(fā)行人應(yīng)收賬款余額已達(dá)65,750.08 萬(wàn)元。

2012 年以來(lái)，公司光伏行業(yè)客戶的逾期回款現(xiàn)象明顯。近兩年末，存在逾期款項(xiàng)的光伏行業(yè)客戶之應(yīng)收賬款占全部應(yīng)收賬款余額的比例分別為90.30%和87.23%，在這些客戶的應(yīng)收賬款中，逾期款項(xiàng)的比例分別為68.73%和44.28%。

對(duì)此，發(fā)行人對(duì)上述存在逾期款項(xiàng)的光伏行業(yè)客戶之應(yīng)收賬款進(jìn)行了合理的減值測(cè)試，充分、足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按超出信用期之應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提了50%的壞賬準(zhǔn)備，還對(duì)部分已有明顯證據(jù)證明回款存在重大不確定性的客戶應(yīng)收賬款全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。

盡管發(fā)行人已就應(yīng)收賬款計(jì)提了充分的減值準(zhǔn)備，但不排除未來(lái)仍有個(gè)別客戶面臨支付困難，使發(fā)行人應(yīng)收賬款發(fā)生超出已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備數(shù)額的損失的可能。

2、債務(wù)重組損失

2011年下半年以來(lái)，下游光伏組件行業(yè)低迷，發(fā)行人部分客戶支付困難。為及時(shí)回收貨款，經(jīng)雙方協(xié)商，發(fā)行人給予部分支付困難客戶一定的債務(wù)免除，這種債務(wù)免除主要采用了兩種形式：一是采用以物抵債等方式，部分以物抵債之商品作價(jià)高于公允價(jià)值；二是直接免除部分貨款。近兩年，公司因上述債務(wù)重組發(fā)生債務(wù)重組損失分別為201.68 萬(wàn)元和304.37 萬(wàn)元。

2013年下半年以來(lái)，光伏行業(yè)已明顯復(fù)蘇，下游客戶的支付能力也在逐步改善，但未來(lái)仍可能存在部分客戶采用以物抵債、要求發(fā)行人給予讓步等債務(wù)重組方式償還債務(wù)，從而使發(fā)行人繼續(xù)產(chǎn)生債務(wù)重組損失。